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雄安集團高質量發展的審計擔當

2020年11月19日  

國家審計署主管期刊《審計觀察》近期刊發文章《雄安集團高質量發展的審計擔當》,介紹了雄安集團構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督服務體系,充分發揮企業內審在防范風險、監督制約、規范管理等方面保障促進作用的工作亮點和成效。正文如下一一一

設立河北雄安新區,是深入推進京津冀協同發展的一項重大決策部署,是繼深圳經濟特區和上海浦東新區之后又一具有全國意義的新區,是重大的歷史性戰略選擇,是千年大計、國家大事。中國雄安集團有限公司(簡稱“雄安集團”)作為雄安新區投資、融資、開發、建設、經營的主體力量、主導力量、核心力量,在高起點規劃、高標準建設新區中發揮決定性先導作用和關鍵性引領作用。

雄安集團成立以來,集團審計部認真學習領會習近平總書記關于雄安新區規劃建設的重要講話和指示批示精神,堅決貫徹黨中央國務院、河北省委省政府和新區黨工委管委會決策部署,在集團黨委領導下, 緊緊圍繞新區規劃建設大局, 自覺踐行“ 四鐵四心”企業文化,不忘初心、牢記使命,勇于擔當、履職盡責,各項工作堅持高起點、高標準,充分發揮內部審計在防范風險、監督制約、規范管理、提質增效等方面的促進作用,為集團重大決策、決議的形成及合規運營提供有力保障。

堅持黨建領審深入推進審計監督全覆蓋

按照黨對審計工作集中統一領導的要求,集團審計部準確把握定位,強化政治擔當,始終堅持在集團黨委領導下謀劃、統籌、協調和推進審計工作。充分發揮審計的“經濟體檢”功能,拓展審計監督廣度和深度, 深入推進審計監督全覆蓋, 促進權力規范運行,促進反腐倡廉,促進集團安全、創新、高質量發展。

在審計項目安排上,集團審計部圍繞集團重大決策部署,科學制定審計計劃,把重大政策措施貫徹落實情況審計、發展戰略和重大決策執行情況審計、風險管理與內部控制審計、重大工程項目審計、領導人員經濟責任審計、預算執行及財務收支審計等作為審計重點。通過審計,及時反映雄安集團在改革發展中遇到的困難和問題,提出審計意見和建議,保障各項決策執行全面到位。

在審計組織方式上,集團審計部改變傳統審計思維模式,優化審計資源配置,創新審計組織方式。從橫向維度考慮,積極探索融合式、嵌入式、“1+N”等審計組織方式,努力做到“一審多項”“一審多果”“一果多用”,最大限度擴大審計覆蓋面。從縱向維度考慮,實行審計計劃統一安排、審計人員統一調度,審計質量統一審核、審計成果統一利用,形成資源互通共享、權責統分結合的集團審計生態系統,有效提高審計質量和效率。

堅持質量立審強化審計質量生命線意識

集團審計部在時間緊、項目多、人員少的情況下,始終嚴把質量關,從嚴規范審計組和審計人員的審計行為,全過程監督審計項目實施,堅持質量立審。通過審計質量體系的建立和完善, 明確預防機制、監督機制和糾錯機制, 實現內部審計工作的科學化、制度化和規范化。逐步將PDCA 理論應用

到內部審計質量控制中,探索建立涵蓋規劃計劃、組織實施、監督復核、質量評估等審計項目質量全周期管理制度。編制《內部審計工作手冊》,加強實務指導,規范審計操作。

集團審計部在質量控制過程方面,注重強化經驗總結和外部調研,每半年至少向集團黨委提交一次審計工作總結報告,至少到審計工作先進單位搞一次調研學習。通過總結經驗教訓和學習借鑒先進單位的成功經驗、先進技術、先進理念、創新做法,促進集團審計工作小步快跑式迭代發展,逐步構建目標明確、任務明確、職責明確、流程明確、要求明確,督導到位、復核到位、考核到位、總結到位、提升到位的“五明確、五到位”審計管理和質量控制體系,建立健全長效機制,推動審計質量螺旋式上升。

堅持人才興審努力打造過硬審計隊伍

集團審計部設立以來,始終按照“以審計精神立身,以創新規范立業,以自身建設立信”的要求,加強審計隊伍建設。

在人員選配方面,集團審計部從政府審計、社會審計、企業內部審計等多渠道引入思想作風硬、專業能力強、綜合素質高的優秀人才。結合集團總部和二級公司業務發展狀況, 科學編制審計人員選聘規劃,審計隊伍專業技術涵蓋審計、財務、風控、造價、金融、數據分析等方向。同時, 謀劃建立一支由財務、法律、企業管理、預算管理、工程技術等專業為主,不少于10人的兼職審計人員隊伍。

在人員素質提升方面,審計部把人才培養作為審計職能履行的助推器,有計劃、有重點地組織內部審計培訓。與北京國家會計學院、南京審計大學等建立常態化聯系,按照年度培訓計劃組織部門人員進行培訓學習。通過參與審計項目、交叉審計、以審代訓等方式,強化實踐鍛煉,提升人員專業能力。利用網絡培訓、上下交流培訓、外部培訓等模式,創新培訓方式,提高隊伍專業素質。積極參加集團黨委組織的學習教育活動,提高審計人員政治覺悟。

堅持科技強審創新審計作業模式

創新是引領發展的第一動力。雄安新區就是在白紙上作畫,根本出路就在于創新,必須打破慣性思維、破除思想僵化。集團審計部緊緊圍繞習近平總書記對審計工作的重要指示批示精神,堅持科技強審,加強審計信息化建設,積極推進大數據審計。

2018 年8 月,集團審計部根據新區、集團區塊鏈技術應用情況、行業技術應用情況及相關領域專家意見、建議,對應用區塊鏈技術進行工程資金管控,促進和保障新區資金高效規范使用等方面開展調研。在鞏固現有技術應用成果的基礎上,剖析技術帶來的自主審計監督優勢,拓展在金融監管方面的應用,進一步發揮基于區塊鏈技術的金融監管、審計作用,為建設“廉潔雄安”、創造“雄安質量”打下堅實基礎。

同時,集團審計部充分利用新區和集團的BIM、CIM、ER P 系統、建設項目管理平臺、區塊鏈資金管理平臺、招標采購管理平臺、智慧紀檢平臺等各項信息化、智能化建設成果,探索“大數據分析+ 邊緣計算”的新型聯網審計模式和技術方法,逐步構建信息化審計系統。通過“總體分析、邊緣核查、終端預警、系統整改”的數字化審計方式,一方面構建新型審計協同機制,審計工作重心逐步由現場審計向非現場審計轉移,減輕被審計單位負擔,提高審計效率;另一方面構建新型審計資源配置機制,審計資源投入由人員密集型向技術密集型轉變,逐步減輕直至消除對社會審計力量的依賴,大幅降低集團審計成本。

堅持整改促審健全內部監督協作配合機制

集團審計部高度重視審計整改工作,對審計中發現的問題堅持做到“立查立改、舉一反三、建章立制、管住長遠、發揮實效”。整改中,推行審計整改結果內部通報或公告制度,建立審計整改建賬銷號機制。明確被審計單位主要負責人為第一責任人,對糾正不及時、不到位的問題,啟動責任追究機制。

審計整改工作與審計成果轉化緊密結合是發揮審計成效的重要抓手。集團審計部推行完善審計結果公開、整改約談、問題通報等審計整改長效機制,加強與紀檢監察、組織人事、財務等部門的溝通協作,促進在信息共享、問題整改、責任追究等方面形成監督合力,并對審計發現問題進行分類梳理,實行臺賬管理,逐項整改、逐項銷號。切實履行聯席會議職責,審計部門與法律合規部等相關部門加強協調,針對部分痼疾、頑疾開展專項研討,突出總部部門管理責任,形成多部門共同參與的協作體系和審計整改監督體系。

堅持文化助審將審計文化建設融入業務環節

內部審計文化是企業文化的重要組成部分,是審計機構和審計人員在履行審計職責中恪守理念、追求價值、遵循規范、展示形象的綜合體現。在審計過程中,集團審計部將 “獨立、依規、公正、進取、奉獻”作為出發點和落腳點,堅持依法依規、文明審計,服務新區建設和集團發展。充分聽取被審計單位和相關部門意見,嚴格按照“三個區分開來”重要要求,客觀審慎作出審計評價和結論。教育審計人員恪守審計的權力邊界和職業道德,自覺接受各方監督,逐步構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督服務體系。

企業內部審計是對集團黨委負責的監督,也是為各業務單位提供的體檢服務,審計形象關乎審計工作的開展。集團審計部通過特色活動,自覺踐行集團“四鐵四心”企業文化,增強團隊意識和責任意識,恪守獨立客觀、廉潔從審的職業操守, 樹立依法、客觀、公正的審計形象,做好集團運營風險的“ 吹哨人”, 在雄安新區的建設進程中展現更大擔當。(來源:《審計觀察》雜志2020年第9期)

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